Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирование

В современной учебной литературе вопросам налогообложения посвящены многие работы и учебники, в то время как налоговый менеджмент или управление налогами еще недостаточно представлены в экономической литературе. Каждое из направлений имеет большое значение для налогоплательщиков, налоговых аналитиков и налоговых консультантов. Налоговое администрирование, например, охватывает широкий круг вопросов взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами, контроля исполнения налоговых обязательств, ответственности за нарушение налогового законодательства. Также большое значение для управления налогами имеет налоговый учет, который в настоящее время охватывает все налоги и сборы. Данное учебное пособие состоит из 7 глав, а также включает в себя контрольные вопросы, задачи и тесты. Первая глава рассматривает сущность и содержание налогового менеджмента, его задачи и функции. Во второй главе исследуется налоговое планирование на уровне организации, его элементы, этапы и методы осуществления. Третья глава демонстрирует планирование отдельных видов налогов, например, НДС, налога на прибыль организаций, а также планирование операционного и финансового цикла. В четвертой теме освещена налоговая нагрузка хозяйственного субъекта, метода её расчета и способы снижения. Пятая глава знакомит читателя с учетной политикой организации, её элементами, имеющими значение для налогового планирования. В шестой главе приведены специальные методы налогового планирования, рассмотрены территориальные оффшоры и особые экономические зоны, а также иные методы минимизации налоговых платежей. В седьмой, заключительной главе подробно изучен налоговый учет, его понятие, развитие и функции, а также методология, налоговая документация и аналитические регистры учета.